Finansijsko planiranje za firmu

Finansijski plan zasnovan na podacima firme

Dobar plan koristi uređene evidencije kao početnu tačku. Zakon o računovodstvu traži pouzdanu računovodstvenu dokumentaciju, dok se poreska osnovica pravnog lica utvrđuje prema pravilima Zakona o porezu na dobit. U poslovnom planu zato razdvojite očekivani rezultat, poreske obaveze i novac koji će stvarno biti raspoloživ. Obim internog planiranja prilagodite veličini i potrebama svoje firme.

Izvor: Zakon o računovodstvu — Ministarstvo finansija, 84/2025Zakon o porezu na dobit pravnih lica — prečišćeni tekst sa izmjenama 104/2026

Plan počinje stvarnim podacima

Pripremite pregled dosadašnjih prihoda, redovnih troškova i planiranih obaveza. Posebno izdvojite ulaganja i sezonske promjene. Jasno označite šta je već ugovoreno, a šta je samo očekivanje.

Pregledajte više mogućih scenarija

Sa agencijom razmotrite šta se dešava ako naplata kasni ili trošak poraste. Dogovorite kada provjeravate plan i kako bilježite odstupanja. Plan je korisniji kada se redovno ažurira prema stvarnom poslovanju.

Napravite tri razumljiva scenarija

Pripremite osnovni plan, povoljniji razvoj i scenario u kojem naplata kasni ili prodaja opada. Za svaki prikažite približne prilive, redovne obaveze i ulaganja. Jasno označite pretpostavke: broj klijenata, sezonalnost, cijene i rokove naplate. Broj iz plana treba da ima objašnjenje, kako biste kasnije mogli da utvrdite zašto se stvarni rezultat razlikuje od očekivanog.

Uključite poreze i rokove plaćanja

Ako je firma PDV obveznik, plan mora obuhvatiti novac za dospjele PDV obaveze. Članovi 35 i 36 Zakona o PDV-u uređuju mjesečnu prijavu i plaćanje do 15. dana narednog mjeseca. Za porez na dobit član 40 propisuje prijavu i uplatu u roku od tri mjeseca od isteka poreskog perioda. Sa agencijom provjerite i ostale obaveze koje se odnose na vašu firmu.

Izvor: Zakon o PDV-u — tekst sa izmjenama 12/2026, Ministarstvo finansijaZakon o porezu na dobit pravnih lica — prečišćeni tekst sa izmjenama 104/2026

Plan redovno uporedite sa ostvarenjem

Jednom mjesečno pregledajte odstupanja i ažurirajte naredni period. Kada nova oprema, zaposleni ili zakup povećavaju stalne troškove, unesite ih prije preuzimanja obaveze. Koristan zaključak sastanka sadrži odluku, osobu odgovornu za sprovođenje i datum sljedeće provjere. Tako plan ostaje praktičan alat koji prati stvarni razvoj firme, umjesto dokumenta koji se napravi i odloži.

Primjer planiranja nove stalne obaveze

Prije zakupa dodatnog prostora unesite mjesečni trošak, depozit, opremanje i očekivani datum početka rada. Procijenite kada nova lokacija može donijeti prilive i šta se dešava ako otvaranje kasni. U planu ostavite vidljive pretpostavke i provjerite koliko dugo postojeći novac pokriva novu obavezu. Tako sa agencijom možete razgovarati o konkretnom scenariju umjesto opštoj procjeni rasta.

Kako da postavite prioritete

Odvojite obavezne troškove, ulaganja koja ste već ugovorili i želje koje još razmatrate. Uz svaku stavku napišite iznos, datum i poslovni razlog. Za prvo savjetovanje pošaljite taj pregled zajedno sa informacijama o gradu i djelatnosti firme, kako bi razgovor odmah bio usmjeren na vaše odluke.